Belge anatomisi
Hesap ekstresi nedir, hangi alanlardan oluşur?
Hesap ekstresi, bir hesaptaki hareketlerin belirli bir dönem için tarih sırasıyla listelendiği ve dönem başı ile dönem sonu bakiyesinin gösterildiği dökümdür.
“Hesap ekstresi” adı iki ayrı belgeyi anlatır ve ikisi sürekli karıştırılır. Banka hesap ekstresini banka üretir; banka hesabına giren ve hesaptan çıkan parayı gösterir. Cari hesap ekstresini şirket kendi muhasebe kaydından üretir; bir müşteri veya tedarikçiyle arasındaki borç–alacak ilişkisini gösterir. Bu sayfa önce ikisini ayırır, sonra örnek bir belge üzerinde alanları tek tek açar.
Aynı ad, iki belge
Hesap ekstresi nedir?
Hesap ekstresi, bir hesabın belirli bir dönemdeki hareketlerini tarih sırasıyla listeleyen ve dönem başı ile dönem sonu bakiyesini gösteren dökümdür. Her satır tek bir işlemi anlatır: ne zaman olduğu, ne olduğu, ne kadar olduğu ve o işlemden sonra hesapta ne kaldığı.
Ekstrenin işlevi bakiyeyi söylemek değil, bakiyenin nasıl oluştuğunu göstermektir. Hesabın bugünkü bakiyesi internet şubesinde tek satırda yazar; ekstre o rakamın hangi tahsilat ve ödemelerden çıktığını satır satır açar. Bu yüzden ekstre bir bakiye sorgusu değil, bir gerekçe belgesidir.
Ekstre hangi soruları cevaplar?
Ne kadar vardı, ne kadar kaldı?
Devreden bakiye ve dönem sonu bakiyesi ekstrenin iki ucudur.
Para nereden geldi, nereye gitti?
Her satır bir tahsilatı veya ödemeyi, tutarı ve karşı tarafı gösterir.
Hangi işlem hangi belgeyle eşleşiyor?
Referans numarası hareketi dekonta ve muhasebe kaydına bağlar.
Ekstre ne değildir?
-
Fatura değildir. Ekstre bir ödemenin veya tahsilatın gerçekleştiğini gösterir; mal ya da hizmetin bedelini talep etmez ve fatura yerine geçmez.
-
Dekont değildir. Dekont tek bir işlemin belgesidir; ekstre bir dönemin tamamıdır. Bir havalenin yapıldığını kanıtlamak için dekont istenir.
-
Muhasebe kaydı değildir. Ekstre kaydın dayanağıdır. Hareketleri deftere geçmek şirketin işidir; banka sizin adınıza muhasebe kaydı üretmez.
-
Kullanılabilir bakiye ile aynı olmayabilir. Bloke tutar, valörü gelmemiş bir alacak veya kredili mevduat limiti, ekstredeki bakiye ile o an harcanabilecek tutarı ayırır.
Banka hesap ekstresi mi, cari hesap ekstresi mi?
Farkı belgeyi kimin ürettiği belirler. Banka hesap ekstresini banka üretir ve banka hesabındaki para hareketini gösterir; cari hesap ekstresini şirket kendi muhasebe kaydından üretir ve bir müşteri veya tedarikçiyle arasındaki borç–alacak ilişkisini gösterir. Biri paranın nerede olduğunu, diğeri kimin kime ne kadar borçlu olduğunu anlatır.
| Konu | Banka hesap ekstresi | Cari hesap ekstresi |
|---|---|---|
| Belgeyi kim üretir | Banka | Şirketin kendisi, muhasebe veya ön muhasebe programından |
| Neyi gösterir | Banka hesabına giren ve hesaptan çıkan para | Bir müşteri veya tedarikçiyle arasındaki borç ve alacak |
| Karşı taraf kim | Banka | Müşteri veya tedarikçi |
| Tekdüzen hesap planındaki karşılığı | 102 Bankalar | 120 Alıcılar veya 320 Satıcılar |
| Bakiye ne anlama gelir | Hesapta duran para | Karşı tarafın borcu veya alacağı |
| Satırların kaynağı | Gerçekleşmiş para hareketi | Fatura, ödeme, iade, iskonto gibi ticari işlemler |
| Nereden alınır | İnternet şubesi, şube, bankanın kurumsal web servisi | Şirketin kendi muhasebe programı |
| Kaç taraf üretir | Tek taraf: yalnızca banka | İki taraf da kendi ekstresini üretir, ikisi karşılaştırılır |
| Ne için kullanılır | Banka mutabakatı, nakit takibi, kasa raporu | Cari hesap mutabakatı, tahsilat takibi |
Terim uyarısı
Muhasebe dilinde “cari hesap”, her müşteri ve tedarikçi için tutulan borç–alacak hesabıdır. Türk Ticaret Kanunu’nun 89. maddesindeki cari hesap sözleşmesi ise daha dar bir hukuki kurumdur: tarafların alacaklarını tek tek istemekten karşılıklı olarak vazgeçip kalem kalem hesaba geçirmesini ve hesabın kesildiği tarihteki bakiyeyi istemesini düzenler; kanun bu sözleşmenin yazılı yapılmadıkça geçerli olmayacağını belirtir. Günlük kullanımdaki “cari hesap ekstresi”, çoğu zaman bu sözleşmeye değil muhasebedeki cari hesaba işaret eder.
Üçüncü belge
Kredi kartı ekstresi (hesap özeti) bu ikisinden ayrı bir belgedir. Bir kredi kartının dönem içindeki harcamalarını, asgari ödeme tutarını ve son ödeme tarihini gösterir. Banka hesap ekstresinde asgari tutar ve son ödeme tarihi kavramı yoktur; orada yalnızca gerçekleşmiş para hareketi ve bakiye vardır.
Cari hesap ekstresinde hangi alanlar bulunur?
Cari hesap ekstresinin kanunla belirlenmiş zorunlu bir biçimi yoktur; muhasebe programları farklı düzenler üretir. Karşı tarafın kontrol edebileceği bir ekstrede şu alanlar bulunur:
- Tarafların unvanı ve vergi kimlik numarası
- Ekstrenin hangi iki şirket arasındaki hesabı anlattığını gösterir.
- Dönem ve para birimi
- Hangi tarih aralığının ve hangi para biriminin dökümü olduğunu belirler.
- İşlem tarihi
- Kaydın deftere girdiği tarihtir; banka ekstresindeki işlem tarihinin karşılığıdır.
- Belge türü ve numarası
- Satırın dayanağıdır: fatura numarası, dekont, çek veya senet bilgisi. Mutabakatta farkı bulmayı sağlayan alan budur.
- Açıklama
- İşlemin ne olduğunu anlatır: satış, tahsilat, iade, iskonto, kur farkı.
- Borç ve alacak
- Satırın hesabı hangi yönde değiştirdiğini gösterir; tutar tek bir sütuna yazılır.
- Yürüyen bakiye
- O satırdan sonraki bakiyedir ve banka ekstresindeki mantığın aynısıyla ilerler.
- Bakiyenin yönü
- Bakiyenin borç mu alacak mı olduğu ayrıca belirtilir; yön yazılmadan tutar tek başına anlamsızdır.
Bakiyenin yönü ne anlatır?
- Müşteri hesabında (120 Alıcılar) borç bakiye müşterinin size olan borcudur: mal ya da hizmet verilmiş, bedeli henüz tahsil edilmemiştir.
- Tedarikçi hesabında (320 Satıcılar) alacak bakiye sizin tedarikçiye olan borcunuzdur: mal ya da hizmet alınmış, bedeli henüz ödenmemiştir.
Ekstre anatomisi: hangi alan ne anlatır?
Banka hesap ekstresi üç bölümden oluşur: hesabı ve dönemi tanımlayan künye, hareketlerin satır satır sıralandığı tablo ve dönem toplamlarını veren alt bölüm. Aşağıdaki örnek belgede numaralı rozetler bu alanları gösterir; bir rozete tıklamak, altındaki alan sözlüğünde karşılığına götürür.
ÖRNEK BELGEDİR. Gerçek bir bankaya ait değildir; unvanlar hayalidir ve IBAN alanındaki numara bilinçli olarak geçersizdir (kontrol basamağından geçmez).
[ banka unvanı ve logosu ]
Düzenleme tarihi: 06.07.2026
HESAP EKSTRESİ
| 6 İşlem tarihi | 7 Valör | 8 Açıklama | 9 Borç | 10 Alacak | 11 Bakiye | 12 Referans |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 01.07.2026 | 01.07.2026 | GELEN FAST — ÖRNEK GIDA SAN. TİC. LTD. ŞTİ. — FATURA 2026/1184 | 96.500,00 | 508.850,00 | 20260701-000417 | |
| 02.07.2026 | 02.07.2026 | GİDEN EFT — ÖRNEK LOJİSTİK A.Ş. — NAKLİYE ÖDEMESİ | 38.200,00 | 470.650,00 | 20260702-000982 | |
| 03.07.2026 | 06.07.2026 | ÇEK TAHSİLİ — VADE 06.07.2026 | 125.000,00 | 595.650,00 | 20260703-001355 | |
| 03.07.2026 | 03.07.2026 | HAVALE ÜCRETİ VE BSMV | 47,20 | 595.602,80 | 20260703-001356 | |
| 05.07.2026 | 05.07.2026 | ÖDEME TALİMATI — ELEKTRİK ABONELİĞİ | 14.786,45 | 580.816,35 | 20260705-002011 |
- Toplam borç
- 53.033,65 TL
- Toplam alacak
- 221.500,00 TL
- Dönem sonu bakiyesi
- 580.816,35 TL
412.350,00 + 221.500,00 − 53.033,65 = 580.816,35
Alan sözlüğü
-
Belgeyi düzenleyen banka ve düzenleme tarihi
Ekstreyi hangi bankanın, hangi gün ürettiğini gösterir. Aynı hesabın iki farklı günde alınmış ekstresi farklı satır sayısı içerebilir; bu yüzden düzenleme tarihi belgenin kimliğinin parçasıdır.
-
Hesap sahibinin unvanı ve vergi kimlik numarası
Ekstrenin kime ait olduğunu gösterir. Şirket ekstrelerinde ticaret unvanı ile vergi kimlik numarası birlikte yazılır; mutabakat ve denetimde belgenin doğru şirkete ait olduğu buradan doğrulanır.
-
Hesap numarası, IBAN, şube ve para birimi
Ekstrenin hangi hesabı anlattığını tekilleştirir. Aynı bankada birden fazla hesabı olan bir şirkette satırların hangi hesaba ait olduğunu yalnızca bu alan söyler. Para birimi kritiktir: her ekstre tek bir para birimine aittir, dövizli hesabın ekstresindeki tutarlar TL değildir.
-
Ekstre dönemi
Belgenin kapsadığı tarih aralığıdır. Bir ekstre yalnızca bu aralıktaki hareketleri içerir; aralık dışındaki bir işlemi aramak için başka bir dönemin ekstresi alınır.
-
Devreden bakiye
Dönem başlamadan önce hesapta duran tutardır ve bir önceki dönemin kapanış bakiyesine eşittir. Yürüyen bakiye zinciri bu rakamdan başlar; devreden bakiye bilinmeden ekstredeki hiçbir bakiye doğrulanamaz.
-
İşlem tarihi
Hareketin hesaba işlendiği gündür. Ekstre satırları çoğunlukla bu tarihe göre sıralanır ve muhasebe kaydının tarihi de genellikle bu alandan alınır.
-
Valör tarihi
Tutarın faiz hesabında dikkate alındığı tarihtir. Vadesiz hesaptaki çoğu harekette işlem tarihiyle aynıdır; çek tahsili gibi işlemlerde ileri bir tarihe atılır.
-
Açıklama
İşlemin türünü, karşı tarafı ve varsa gönderenin belirttiği notu taşır. Hareketi bir faturayla veya bir cari hesapla eşleştirmeyi mümkün kılan tek serbest metin alanı budur; karşı taraf unvanı ve fatura numarası buradan okunur.
-
Borç sütunu
Hesaptan çıkan tutarı gösterir: ödemeler, transferler, masraflar ve vergiler. Bu sütun bankanın bakış açısıyla yazılır ve şirketin kendi defterindeki yönün tersidir.
-
Alacak sütunu
Hesaba giren tutarı gösterir: tahsilatlar, gelen transferler, faiz gelirleri. Bazı bankalar borç ve alacağı iki ayrı sütun yerine tek bir tutar sütununda eksi ve artı işaretiyle verir; anlam değişmez.
-
Bakiye
O satırdan sonra hesapta kalan tutardır ve bir önceki bakiyeye alacağın eklenip borcun düşülmesiyle bulunur. Kullanılabilir bakiyeden farklı olabilir: bloke tutar, valörü gelmemiş alacak veya kredili mevduat limiti iki rakamı ayırır.
-
Referans veya dekont numarası
İşlemin bankadaki tekil kimliğidir. Bir hareketin dekontunu istemek, aynı hareketin iki kez kaydedilmediğini kontrol etmek ve bankaya itiraz etmek bu numarayla yapılır.
-
Dönem toplamları ve dönem sonu bakiyesi
Dönemdeki toplam borç, toplam alacak ve kapanış bakiyesini verir. Kapanış bakiyesi, devreden bakiyeye toplam alacağın eklenip toplam borcun düşülmesiyle bulunur; bu eşitlik tutmuyorsa ekstre eksik indirilmiştir.
Alan adları bankadan bankaya değişir. “Valör” yerine “valör tarihi”, “açıklama” yerine “işlem açıklaması”, “referans” yerine “dekont no” yazan ekstreler vardır; bazı bankalar borç ve alacağı tek bir tutar sütununda eksi–artı işaretiyle verir. Adlar değişse de alanların anlattığı şey aynıdır: tarih, ne olduğu, ne kadar, hangi yönde ve sonrasında ne kaldığı.
Borç ve alacak sütunları neden ters görünür?
Banka ekstresindeki borç sütunu hesaptan çıkan tutarı, alacak sütunu hesaba giren tutarı gösterir. Bu yön, şirketin kendi defterindeki yönün tersidir: ekstrede alacak olarak görünen bir para girişi, şirketin defterinde 102 Bankalar hesabına borç yazılır.
Sebebi ekstrenin bankanın kendi defterinden çıkmasıdır. Bankadaki mevduatınız banka açısından bir borçtur: banka o parayı size ödemekle yükümlüdür. Hesaba para girdiğinde bankanın size olan borcu artar, banka bunu kendi defterinde alacak olarak kaydeder ve ekstreye o şekilde basar. Şirket tarafında ise aynı para bir varlıktır; varlık arttığında kayıt borç tarafına gider. İki kayıt aynı olayı iki farklı defterden anlatır.
Bu ayna ilişkisi banka mutabakatının en sık hata kaynağıdır: ekstredeki borç toplamını defterdeki borç toplamıyla karşılaştıran bir kontrol, tanım gereği tutmaz. Karşılaştırılması gereken şey sütun adları değil, dönem sonundaki bakiyedir.
Bakiye sütunu nasıl doğrulanır?
bakiye = önceki bakiye + alacak − borç
Zincir devreden bakiyeden başlar ve son satırda dönem sonu bakiyesine ulaşır. Ekstreyi kontrol etmenin en hızlı yolu bu iki ucu tutturmaktır: devreden bakiyeye dönemdeki toplam alacağı ekleyip toplam borcu düştüğünüzde dönem sonu bakiyesini bulmuyorsanız ekstre eksik indirilmiş ya da dönem aralığı yanlış seçilmiştir.
Valör tarihi ile işlem tarihi arasındaki fark nedir?
İşlem tarihi hareketin hesaba işlendiği gündür; valör tarihi ise tutarın faiz hesabında dikkate alındığı gündür. Vadesiz hesaptaki günlük hareketlerin çoğunda iki tarih aynıdır ve ekstrede iki sütun aynı günü gösterir.
İki tarih ayrıştığında sebebi genellikle tutarın hesapta hemen geçerli sayılmamasıdır. Tahsile verilen bir çekin tutarı hesaba işlenebilir ama valörü çekin vade gününe atılır; hafta sonuna veya resmî tatile denk gelen bazı işlemlerde valör bir sonraki iş gününe kayar. Hangi işlemde kaç günlük valör uygulandığı bankanın ve ürünün kurallarına bağlıdır; tek bir genel gün sayısı yoktur.
Valörün pratikteki sonucu bakiyenin iki farklı okumasıdır: ekstredeki bakiye işlem sırasını izler, o gün fiilen kullanılabilecek tutar ise valörü gelmemiş alacakları içermeyebilir. Bankalar bu ikisini genellikle “bakiye” ve “kullanılabilir bakiye” olarak ayrı gösterir.
Geriye dönük hesap ekstresi nasıl alınır?
Geriye dönük ekstre üç yoldan alınır: internet veya mobil şubeden tarih aralığı seçerek, şubeye ya da müşteri hizmetlerine yazılı talep ileterek, veya bankanın kurumsal web servisi üzerinden entegrasyonla. Üç yolun kapsadığı geçmiş dönem aynı değildir ve hiçbirinin süresi bütün bankalarda aynı değildir; kesin süreyi yalnızca kendi bankanız söyler.
İnternet ve mobil şube
Hesabı seçip tarih aralığı vererek dökümü PDF veya Excel olarak indirirsiniz. En hızlı yol budur ve genellikle anında sonuç verir.
- Sonuç anında alınır
- Dosya biçimi seçilebilir
- Gösterilen geçmiş dönemin uzunluğu bankaya göre değişir
Şube veya müşteri hizmetleri
Daha eski dönemler ve ıslak imzalı, kaşeli nüsha ihtiyacı bu yoldan karşılanır. Talep genellikle imza yetkilisi tarafından yazılı olarak iletilir.
- Daha eski dönemlere erişim
- Kaşeli ve imzalı nüsha alınabilir
- Hazırlık süresi ve ücret bankaya göre değişir
Kurumsal web servisi
Bankanın hesap hareketi paylaşımı servisine başvurulur; onay sonrası hareketler bir yazılıma doğrudan akar. Tek seferlik bir döküm değil, sürekli bir bağlantıdır.
- Hareketler otomatik akar
- Makine okunur biçim mümkün
- Başvuru ve evrak süreci gerekir
Talep ederken hazır bulundurun
Şubeden veya müşteri hizmetlerinden geçmiş dönem ekstresi isterken talebin tek seferde karşılanması için şu bilgiler gerekir:
- Şirketin ticaret unvanı ve vergi kimlik numarası
- Hesap numarası veya IBAN, birden fazla hesap varsa hepsi ayrı ayrı
- Dönem başlangıç ve bitiş tarihi
- Hesabın para birimi (dövizli hesapta ekstre o para biriminde gelir)
- İstenen biçim: PDF, Excel veya makine okunur döküm
- Kaşeli ve imzalı nüsha gerekip gerekmediği
Hesap ekstresi ne kadar saklanır, nasıl arşivlenir?
Ticari belgelerin saklanmasında iki ayrı süre vardır ve ikisi aynı değildir. Türk Ticaret Kanunu on yıllık, Vergi Usul Kanunu beş yıllık saklama öngörür; bir belge her iki kanun kapsamına birden girdiğinde uygulamada uzun olan süre esas alınır.
Ticaret hukuku
10 yıl
6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun 82. maddesi ticari defterlerin ve bunlara dayanak oluşturan belgelerin on yıl saklanmasını düzenler. Süre, son kaydın yapıldığı takvim yılının bitişiyle başlar.
Vergi hukuku
5 yıl
213 sayılı Vergi Usul Kanunu’nun 253. maddesi defter ve vesikaların, ilgili bulundukları yılı takip eden takvim yılından başlayarak beş yıl muhafaza edilmesini öngörür.
Belgelerin elektronik ortamda saklanmasına ilişkin usuller belge türüne göre farklılık gösterir. Hesap ekstrelerini hangi biçimde ve nerede saklamanız gerektiği konusunda mali müşavirinize danışın; bu sayfa genel bilgilendirme amaçlıdır.
Dijital arşivi işe yarar hale getiren dört kural
Tek yerde toplayın
Ekstreler kişisel bilgisayarlarda ve e-posta eklerinde dağıldığında, bir denetimde veya mutabakatta hangi dönemin eksik olduğu görülmez. Bütün bankaların ekstreleri tek bir arşivde durmalıdır.
Dönem boşluğu bırakmayın
Arşivin değeri sürekliliğindedir. Bir ayın ekstresi eksikse o ayın devreden bakiyesi doğrulanamaz ve zincir kopar; eksik dönem fark edildiğinde bankadan istenmelidir.
Adlandırmayı sabitleyin
Banka, hesap, para birimi ve dönem dosya adında geçtiğinde arama saniyeler sürer. Aynı kalıbı bütün bankalarda kullanmak, arşivi kişiye bağımlı olmaktan çıkarır.
Erişimi yetkiyle sınırlayın
Hesap ekstresi şirketin bütün ticari ilişkilerini karşı taraf adlarıyla birlikte gösterir. Arşive kimin erişebileceği açıkça belirlenmelidir.
Geçmiş hareketleri bankanın izin verdiği kadar geriye çekmek
MerkeziHesap şirketinizin banka hesaplarına salt-okunur bağlanır ve ilk kurulumda geçmiş hareketleri geri yükler: her banka için o bankanın servisinin izin verdiği en eski tarihe kadar hareketler çekilir, tek bir deftere yazılır ve mükerrer kayıt oluşturmayacak şekilde korunur. Kurulumdan sonra yeni hareketler gün boyu otomatik olarak eklenir; dekontlar ve dönemsel ekstreler şirket bazında arşivlenir.
Sınırı açıkça yazalım: Ne kadar geriye gidilebildiğini banka belirler, MerkeziHesap değil. Bir bankanın servisi belirli bir tarihten öncesini vermiyorsa o dönem yalnızca şubeden istenerek alınır. MerkeziHesap ayrıca bir muhasebe programı değildir: muhasebe fişi üretmez, cari hesap işletmez.
Sık sorulan sorular
Hesap ekstresi, bir hesaptaki hareketlerin belirli bir dönem için tarih sırasıyla listelendiği ve dönem başı ile dönem sonu bakiyesinin gösterildiği dökümdür. Banka hesap ekstresini banka düzenler ve hesaba giren ile hesaptan çıkan tutarları satır satır gösterir.
Cari hesap ekstresi, bir şirketin belirli bir müşteri veya tedarikçiyle arasındaki borç ve alacak hareketlerinin dökümüdür. Şirketin kendi muhasebe programından üretilir; bankayla ilgisi yoktur ve çoğunlukla cari hesap mutabakatında kullanılır.
Farkı belgeyi kimin ürettiği ve neyi gösterdiği belirler. Banka hesap ekstresini banka üretir ve banka hesabındaki para giriş-çıkışını gösterir; cari hesap ekstresini şirket kendi muhasebe kaydından üretir ve karşı tarafla arasındaki borç-alacak ilişkisini gösterir. Biri paranın nerede olduğunu, diğeri kimin kime ne kadar borçlu olduğunu anlatır.
Geriye dönük ekstre üç yoldan alınır: internet veya mobil şubeden tarih aralığı seçerek, şubeye ya da müşteri hizmetlerine yazılı talep ileterek, veya bankanın kurumsal web servisi üzerinden entegrasyonla. İnternet şubesinin gösterdiği geçmiş dönem uzunluğu her bankada aynı değildir; daha eski dönemler için bankaya talep açılır.
Valör tarihi, bir tutarın faiz hesabında dikkate alındığı tarihtir. İşlem tarihi hareketin gerçekleştiği günü, valör tarihi ise tutarın hesapta geçerli sayıldığı günü gösterir; çoğu vadesiz hesap hareketinde ikisi aynıdır, çek tahsili gibi bazı işlemlerde valör ileri bir tarihe atılır.
Banka ekstresinde borç sütunu hesaptan çıkan tutarı, alacak sütunu hesaba giren tutarı gösterir. Bu yön, şirketin kendi defterindeki yönün tersidir: ekstrede alacak olarak görünen bir para girişi, şirketin defterinde 102 Bankalar hesabına borç yazılır. Sebebi ekstrenin bankanın kendi kaydından çıkmasıdır — mevduatınız banka açısından bir borçtur.
Her satırdaki bakiye, bir önceki satırın bakiyesine o satırdaki alacak tutarının eklenmesi ve borç tutarının düşülmesiyle bulunur. Zincir dönem başındaki devreden bakiyeyle başlar, son satırda dönem sonu bakiyesine ulaşır.
Dekont tek bir işlemin belgesidir, ekstre ise bir dönemdeki tüm işlemlerin listesidir. Bir havalenin gönderildiğini kanıtlamak için dekont, bir aydaki tüm para giriş-çıkışını ve bakiyeyi göstermek için ekstre kullanılır.
Hayır. Kredi kartı ekstresi (hesap özeti) bir kredi kartının dönem içindeki harcamalarını, asgari ödeme tutarını ve son ödeme tarihini gösterir. Banka hesap ekstresi ise mevduat hesabındaki para giriş-çıkışını ve hesap bakiyesini gösterir; ödeme tarihi veya asgari tutar kavramı içermez.
Ticari defterlerin ve belgelerin saklanmasında Türk Ticaret Kanunu’nun 82. maddesi on yıllık, Vergi Usul Kanunu’nun 253. maddesi ise beş yıllık süre öngörür. İki süre birlikte değerlendirildiğinde uygulamada uzun olan esas alınır; şirketinize özgü durum için mali müşavirinize danışın.
Ücret bankaya, hesap türüne ve talep edilen döneme göre değişir. İnternet şubesinden alınan güncel dönem dökümü çoğunlukla ücretsizdir; geçmiş dönemler için şubeden istenen dökümlerde ücret uygulanabilir. Güncel tarifeyi bankanızdan teyit edin.
Evet. Kurumsal bankacılıkta ekstre, PDF’in yanı sıra SWIFT MT940 veya ISO 20022 camt.053 gibi makine okunur biçimlerde de sunulabilir. Bu biçimler hareketleri yazılımın doğrudan okuyabileceği alanlara ayırır; hangi biçimlerin verildiği bankaya ve hesabın kurumsal bankacılık tanımına göre değişir.
Kaynaklar
- Ticari defter ve belgelerin saklanması: 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu, madde 82 (on yıl; süre, son kaydın yapıldığı takvim yılının bitişiyle başlar).
- Defter ve vesikaların muhafazası: 213 sayılı Vergi Usul Kanunu, madde 253 (beş yıl; süre, belgelerin ilgili bulunduğu yılı takip eden takvim yılından başlar).
- Cari hesap sözleşmesi: 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu, madde 89 (alacakların kalem kalem hesaba geçirilmesi ve kesim tarihindeki bakiyenin istenmesi; sözleşmenin yazılı şekil şartı).
- Hesap kodları: Muhasebe Sistemi Uygulama Genel Tebliği ile yürürlüğe giren Tekdüzen Hesap Planı — 102 Bankalar, 120 Alıcılar, 320 Satıcılar.
- Makine okunur ekstre biçimleri: SWIFT MT940 (Customer Statement Message) ve ISO 20022 camt.053 (Bank-to-Customer Statement).
Bu rehber genel bilgilendirme amaçlıdır; mali ve hukuki danışmanlık yerine geçmez. Sayfadaki örnek belge gerçek bir bankaya ait değildir. Şirketinize özgü durumlar için mali müşavirinize, geriye dönük erişim süreleri ve ücretler için bankanıza danışın. Son güncelleme: .